מה חשוב לדעת על עוסק מורשה

עוסק מורשה הוא עצמאי שמחזור המכירות השנתי שלו הוא מעל 107,692 ₪ או שתחום העיסוק שלו מחייב רישום כעוסק מורשה על פי סעיף 13 לתקנות מס ערך מוסף. כדי להיות עוסק מורשה יש לפתוח תיקים ברשויות המס ולאחר הקמת העסק העצמאי חייב לגבות מלקוחותיו מע"מ בכל עסקה ועליו להעביר את סכום הגבייה לרשות המיסים. הצלחת העוסק המורשה תלויה בגורמים רבים, אך לפי הסטטיסטיקה ונתוני הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה עולה כי רבים מהעוסקים המורשים אינם זוכים להצלחה עסקית בעקבות התנהלות פיננסית לקויה וחוסר הבנה ויכולות בניהול נכון של העסק.

רבים מהעוסקים המורשים מנהלים עסק קטן יחסית, וכדי למזער הוצאות הם בוחרים לנהל בכוחות עצמם את ספרי החשבונות של העסק. חשוב לדעת כי עוסק מורשה חייב להגיש דיווחים שונים בזמן לרשויות המס השונות, כולל ביטוח לאומי. לעוסק המורשה יש זכויות וחובות מול רשות המיסים, המוסד לביטוח לאומי וגופים נוספים, עליו לדווח על מחזור העסקאות, המע"מ שהוא גבה מלקוחותיו, מע"מ שהוא קיזז בגין הוצאות ורכישות שונות ועליו לדווח למס הכנסה ולשלם מס על פי מדרגת המס, לאחר קיזוז הוצאות מותרות. 

לכן, מומלץ לכל עוסק מורשה להיעזר בגורמי מקצוע כמו רואה חשבון ויועץ מס כדי לנהל נכון את ספרי החשבונות של העסק שלו. ניהול פנקסי חשבונות מהווה חלק מרכזי בניהול העסק ואם לא מתנהלים נכון מבחינה פיננסית העסק עלול להיקלע להפסדים, לבעיות הון חוזר, לקשיים כלכליים ולצרות נוספות.

האם עוסק מורשה חייב רואה חשבון?

חשוב לציין כי החוק אינו מחייב עוסק מורשה להיעזר בשירותיו של רואה חשבון מוסמך ומנוסה. יחד עם זאת להחלטות הנוגעות לניהול פנקסי החשבונות של בית העסק יש חשיבות רבה לגבי ההתנהלות השוטפת מול רשות המיסים ולגבי התשלומים לרשויות המס השונות. לרוב העצמאים במדינת ישראל אין את הידע הנדרש לניהול ספרי החשבונות של העסק לפי תקנות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות) ותקנות מס ערך מוסף (ניהול פנקסי חשבונות), וכל עוסק מורשה שאינו מתנהל נכון מול רשויות המס צפוי לקנסות, לעיצומים כספיים ולסנקציות נוספות נגדו כמו עיקול חשבון בנק, עיקול רכב וכו'. 

לפיכך, מומלץ לכל עוסק מורשה לבחור נכון משרד רואי חשבון ולקבל מעטפת שירותים רחבה הכוללת ייעוץ מס ותכנוני מס. ליווי צמוד של רואה חשבון מבטיח את היתרונות הבאים:

• ייעוץ וסיוע מקצועי בפתיחת תיקים ברשויות המס.
• ליווי שוטף והדרכה צמודה בנושא ניהול ספרי החשבונות של העוסק.
• שירותי הנהלת חשבונות על ידי מומחים.
• עריכת דוחות כספיים עבור רשויות המס, כולל הגשה וביצוע תשלומים בזמן.
• הפקת דוחות פיננסיים במהלך השנה לניטור ובדיקה הפעילות העסקית.
• ייעוץ פיננסי ועסקי בתהליכי קבלת החלטות בעסק.
• הכנת והגשת דוחות שנתיים לרשות המיסים בהתאם לחוקים ולתקנות.
• הכנת דוחות כספיים המבטיחים חבות מס מופחתת.
• סיוע והכנת הצהרת הון בהתאם לצורך.
• שירותי חשבות שכר.
• טיפול מקצועי בביטוח הפנסיוני לעוסק ולעובדיו.
• ייצוג מקצועי בכל בעיה ובקשה בפני רשויות המס.

רואה חשבון לפתיחת עוסק מורשה חדש

כדי לבחור נכון רואה חשבון לפתיחת עוסק מורשה ולליווי צמוד בפעילות העסקית השוטפת כדאי להתייחס לטיפים הבאים:

• מעטפת שירותים רחבה הכולל פתיחת תיקים ברשויות המס, תכנון מס, הנה"ח, חשבות שכר וכו'.
• ותק בענף.
• חוות דעת חיוביות, ביקורות טובות והמלצות על רואה החשבון.
• קשרים אישיים ברשויות המס.
• שכר טרחה הוגן.
• התמחות מקצועית וניסיון בתחום העיסוק של העוסק המורשה.
• משרד רואה חשבון גדול המציע ידע עצום, ניסיון רב, מגוון התמחויות וצוות רב תחומי.