רגע לפני שבוחרים שם לעסק ובונים לוגו, כדאי לעצור לרגע ולשאול את עצמכם שאלה לא פחות חשובה: איזה סוג עוסק אתם? האם פתיחת עוסק פטור מתאימה לכם, או שדווקא פתיחת עוסק מורשה היא הבחירה הנכונה? הבחירה הזו תשפיע על הדרך שבה תנהלו את העסק, מהדוחות והחשבוניות, ועד גובה התשלום למע"מ והאופן שבו תדווחו על הכנסות. אז מה באמת ההבדל בין עוסק מורשה לעוסק פטור, ואיך תדעו מה עדיף עבורכם?
מהו עוסק פטור?
עוסק פטור הוא מי שמחזור ההכנסות השנתי שלו לא עבר את הרף הקבוע בחוק, שנכון לשנת 2025 עומד על 120,000 ש"ח בשנה. המשמעות: עוסק פטור פטור מתשלום מע"מ (מס ערך מוסף), אך עדיין חייב לשלם מס הכנסה וביטוח לאומי בהתאם לרווחיו. בנוסף, הוא אינו רשאי להוציא חשבוניות מס, אלא רק קבלות.עוסק פטור מדווח לרשויות המס אחת לשנה בלבד במסגרת הדוח השנתי, בניגוד לעוסק מורשה שמדווח אחת לחודשיים.
חשוב לדעת: גם אם ההכנסה נמוכה מהרף, לא כל אחד יכול להירשם כעוסק פטור. על פי חוק, בעלי מקצועות מסוימים (כמו רופאים, עורכי דין, אדריכלים ועוד) חייבים להירשם כעוסק מורשה בכל מקרה, גם אם מדובר בתחילת הדרך של העסק.
מהו עוסק מורשה?
עוסק מורשה הוא מי שמחזור ההכנסות שלו גבוה מהרף שהזכרנו קודם, או כזה שמקצועו מחייב אותו להירשם ככזה גם אם ההכנסה נמוכה. עוסק מורשה מחויב בדיווח דו-חודשי למע"מ, יכול לנכות מע"מ על הוצאות העסק, ולהוציא חשבוניות מס רגילות. אין לו תקרת הכנסות, ולכן זו הבחירה הנפוצה בקרב עסקים בצמיחה.
ההבדלים בין עוסק מורשה לעוסק פטור
פתיחת עוסק מורשה לעומת פתיחת עוסק פטור
בשני המקרים, פתיחת תיק עצמאי נעשית מול שלוש רשויות עיקריות: ביטוח לאומי, מס ערך מוסף (מע"מ) ומס הכנסה. ההבדלים בתהליך לא גדולים, אך יש הבדל באופי הדיווח שלאחר מכן.
פתיחת עוסק פטור:
- ביטוח לאומי: רישום כעצמאי.
2. מע"מ: פתיחת תיק עוסק פטור באמצעות טופס 821.
3. מס הכנסה: פתיחת תיק באמצעות טופס 5329.
פתיחת עוסק מורשה:
- ביטוח לאומי: רישום כעצמאי.
2. מע"מ: פתיחת תיק עוסק מורשה (אותו טופס 821, אך מסומן אחרת)
.3. מס הכנסה: פתיחת תיק באמצעות טופס 5329.
לאחר פתיחת התיקים, עוסק פטור יתנהל בצורה פשוטה יחסית עם דיווח שנתי בלבד, בעוד עוסק מורשה יתנהל באופן שוטף עם דיווחים דו-חודשיים, הנהלת חשבונות מסודרת וניכוי מע"מ.אם אתם בתחילת הדרך, עם צפי הכנסה מתון ובלי צורך לקזז מע"מ על הוצאות, פתיחת עוסק פטור עשויה להתאים לכם. אבל אם אתם עוסקים במקצוע שמחייב רישום כעוסק מורשה, מתכננים לגדול או לנהל לקוחות עסקיים שדורשים חשבוניות, כנראה שעדיף לכם לבחור בעוסק מורשה מההתחלה.כך או כך, אל תגשו לנושא מבלי ששאלתם את כל השאלות ועניתם על כולן.
חשוב להבין את המשמעויות של כל סטטוס, מה זה עוסק פטור, מה ההבדלים והאם זה בכלל מתאים לאופי העסק שלכם, ורק אז לבחור את הדרך שמתאימה לצרכים האישיים והעסקיים שלכם.
